数字海潮下的税制新径——第八届中国税收取法

　　税制赋能下层税收管理变化。国度税务总局南阳市税务局刘指出，其一，大数据手艺鞭策了税收征管流程的优化和再制，提高了税务部分的决策科学性和办理效能，为纳税人供给了愈加便利、高效、公允的税收营商。其二，沉构税收管理系统，实现营业流程全方位跟尾贯通；扶植高程度人才资本共用机制，搭建营业变化组织保障系统；鞭策聪慧税务取数字扶植融合，建立跨部分协同管理机制。

　　2024年12月1日，地方财经大学税收规画取法令研究核心从办、大数据协会财税大数据专业委员会、中国社科院大学税收政策取管理研究核心协办的第八届中国税收取法令高峰论坛及《2024中国数字经济税收蓝皮书》发布会正在京举行。

　　税制不是某一个或者某几个部分的事，涉及全体、影响全局，必需沉视的系统性、全体性、协同性，阐扬集体合力。

　　阐扬从体对变化的汗青盲目。中国税务学会副会长、市税务局原局长李亚平易近指出，跟着数字经济的兴旺成长，税收征管也送来了新的挑和和机缘，数字经济税收的研究正逢当时，税务部分应积极数字时代成长的海潮，充实操纵海量数据资本和强大的算法算力，打制聪慧税务系统。

　　成长必需恪守事物的客不雅纪律，而恪守纪律的前提是深切认识、精准把握事物。出名统计学者、《中国数字经济税收成长演讲（2024）》学术参谋许宪春传授分享了数据、数据资产、数据本钱等相关概念的学术概念。第一，“数据”的概念。迄今为止“数据”概念的定义正在国内和国际上并未取得分歧。数据的根基属性无数字化形式、来历于出产、供给经济效益。第二，“数据资产”的概念。2008年SNA把满脚两个前提的资产成为经济资产，一是资产的经济所有权要明白，二是资产具有将来收益性。第三，“数据本钱存量”的概念。资产欠债表按本钱存量来核算，此存量是按照固定资产的价值剔除他的损耗的概念，取“数据流量”概念相对应。

　　税制推进数字文化财产成长。国度税务总局税务局税收科学研究所王汉生暗示，税收政策正在推进数字文化财产成长中阐扬环节感化。起首，文化创意性取数字手艺性的连系，是鞭策保守文化传承取立异成长的环节。数字手艺是推进数字文化财产的主要根本和强大动力，借帮数字手艺实现了文化产物的塑制，呈现从出产到消费的全面的笼盖。其次，划分取市场的鸿沟，面临数字文化新业态，必需让市场正在资本设置装备摆设中阐扬从导感化，能够正在充实卑沉市场的前提下制定相关政策规划，同时加大对数字根本设备的投入，无效消弭财产的成长瓶颈，降低企业的立异成本，提高全体的合作实力。最初，税收政接应强化激励办法，处理新业态下的征纳迷惑，提高税收对财产的束缚能力，以推进财产健康成长。

　　税制是鞭策国度管理系统和管理能力现代化的主要环节。的成功推进，离不开政策支撑、自动求变和法令保障。

　　总之，数字经济不只沉塑了全球经济款式，还对保守税收体系体例提出了新的挑和。正在此布景下，若何制定顺应数字经济成长的税收政策，成为将来税制的环节课题。出格是中国提出的“一带一”和“人类命运配合体”概念，企业“走出去”是将来成长的必然选择。国际税收风险也不容轻忽，将来的税制该当愈加关心这些问题，并确保税收政策取经济成长的现实需求相婚配。

　　建牢法令对变化的保障。大学院传授、博士生导师刘剑文强调，全面落实税收准绳是全面深化和推进中国式现代化的主要方面。要推进形式到本色，例如，成长税论，优化税制布局，实现财务出入一体化，等等；要鞭策税收准绳的全面落实，加强立法、法律、司法、守法等多环节协同发力；要加强相关律例取国际“接轨”，加强取外国的沟通，签定避免双沉纳税和反避税公约。

　　税制“牵一发而动”，将会对全局成长发生深远影响，理顺央地财务关系、优化税制布局、加强财务统筹能力、加强宏不雅调控，不竭鞭策高质量成长行稳致远。

　　蓝皮书的从编蔡昌传授正在发布会上对本年度蓝皮书的宗旨及次要概念进行阐述，蔡昌传授指出，数字经济的成长导致税收新问题新矛盾的发生，包罗数字鸿沟和税收不服衡，蔡昌传授引见本年度蓝皮书提出全链条数据资产办理（确权-估值-核算入表-课税）取全生命周期税收管理框架（数据构成-数据利用-数据买卖-数据措置）的新概念，从确权、估值到课税，涵盖数据资产办理全流程视角出发，并建立科学、公允、国际协调的数字税制系统。蔡昌传授认为，将来的税制必需顺应数字经济新业态成长趋向，也必需然要对新业态进行税收管理取税制优化。实务界精英级财税部分人员，150名嘉宾代表齐聚一堂，配合数字税收变化、共议国度财税成长大计。

　　能够说，数据出产要素取保守要素相连系大大提高了出产效率，提高了资本设置装备摆设的效率，推进了经济增加。数治税收已成趋向，数字势正在必行。

　　加强政策对变化的支持感化。联办财经研究院院长许善达认为，人工智能的成长已成为中美合作的新疆场，美国通过大幅度减税、加大财务支撑力度等多种体例，鼎力鞭策人工智能等高科技成长，激励科技立异。比拟之下，中国的支撑力度仍有待加强，仍需加大税收优惠、财务投入等资本对人工智能等高新手艺成长的支撑力度。

　　税制改税帮力税收规模合理扩大。财经大学财税学院院长、平易近营经济研究会副会长李永海提出两大焦点假设：一是数字经济成长对税收收入具有推进感化；二是数字经济对税收收入的影响可能存正在门槛效应。为此设立了数字经济分析指数、根本设备指数、财产数字化指数和数字财产化指数，并以此为焦点注释变量。他认为，数字经济总体上对税收收入具有正向推进感化，但存正在一个门槛值（指数为0。107），当数字经济成长程度跨越此值后，数字经济对税收收入的推进感化跟着数字经济成长程度的添加由强变弱。从分维度视角察看，三个维度的数字经济均有帮于推进税收收入规模的扩大，此中，数字经济根本设备对税收收入规模的推进感化最大，其次是财产数字化，而数字化财产对地域税收收入规模的推进感化最小。

　　地方财经大学校长、党委副、《中国数字经济税收成长演讲（2024）》学术参谋马海涛传授指出，数字经济成为鞭策全球经济转型的焦点力量，对保守的财税轨制系统提出了史无前例的挑和和机缘。数字经济不只是手艺范畴的改革，更是对社会管理、国度管理系统的深刻变化；数字手艺的立异使用鞭策了财税大数据的成长，大数据、人工智能等手艺手段使得税收办理不再是纯真的行政行为，而是通过精准的数据阐发和决策优化来鞭策财税科学化的办理；数字经济的成长催生了数字化转型、数据资产的办理、数据经济新业态、数字手艺财税使用等细分范畴，将来将成为财税研究的沉点范畴和主要标的目的。和社会必需从底子上关心数字经济的成长及其对国度管理取税制的影响效应。

　　每一次都是正在不竭发觉新问题、处理新问题的过程中完成冲破的，税制也是如斯。地方财经大学学术期刊社社长、税收教育研究所所长、数字经济税收蓝皮书编委何杨指出，经济数字化布景下的税收挑和次要表现正在三个层面：一是需要税种来处理的一国税制的收入罗致能力问题；二是需要分歧国度之间的协调来处理的税收好处分派问题；三是需要税收征管的数字化来处理的征管能力扶植问题。若何无效破题，还需要时间的沉淀和实践的查验。